July 31, 2015

Cambios al Procedimiento para Someter la Planilla Mensual de IVU

De acuerdo con la Determinación Administrativa Núm. 15-14 del 24 de julio de 2015, todo comerciante deberá utilizar el sistema PICO para radicar electrónicamente la Planilla Mensual de Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU) y remitir el IVU correspondiente, comenzando con la Planilla Mensual de IVU del mes de julio de 2015, la cual debe ser rendida no más tarde del 20 de agosto de 2015.

Dicha planilla puede ser radicada electrónicamente a través del sistema PICO a partir del 1ro de agosto de 2015, accediendo al siguiente enlace:




De tener alguna pregunta o de necesitar asistencia con la preparación y/o radicación de esta planilla, por favor comuníquese con nosotros.



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July 23, 2015

Requisito de Pago Electrónico de la Contribución de Propiedad Inmueble para el Año Fiscal 2015-2016


De acuerdo con la Orden Administrativa Núm. 2015-07 emitida por el Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM), todo contribuyente que posea propiedad inmueble sujeta al pago de la Contribución sobre la Propiedad, exceptuando las propiedades residenciales, tendrá la obligación de pagar de manera electrónica dicha contribución a través del portal del CRIM:


También, podrá realizar los pagos por ACH, crédito o transferencia cablegráfica (“Wire Transfer”).

Esta determinación aplica a la Contribución sobre la Propiedad Inmueble impuesta para los años fiscales 2015-2016 (año corriente) y años siguientes.

Los contribuyentes que no estén obligados a pagar la Contribución sobre la Propiedad Inmueble por medios electrónicos, podrán pagar voluntariamente dicha contribución por medios electrónicos para cualquier año fiscal.

Aquellos contribuyentes que opten por realizar el pago mediante ACH o “Wire Transfer”, deberán enviar un correo electrónico a crimwirereal@crimpr.net que incluya lo siguiente:

·    Confirmación de pago.
·    Número de catastro y periodo para el cual está haciendo el pago.
·   Si el pago incluye múltiples propiedades, deberá proveer el número de catastro de cada propiedad, el periodo para el cual está haciendo el pago, la cantidad del pago y el nombre del dueño.

Exhortamos a todos nuestros clientes a tomar las medidas necesarias para cumplir con esta Orden Administrativa, ya que la misma aplica al pago correspondiente al primer semestre del año fiscal 2015-2016 que vence el próximo 31 de julio de 2015.

De tener alguna pregunta o necesitar asistencia con el registro y/o creación de una cuenta en el portal del CRIM, por favor no duden en comunicarse con nosotros.



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July 1, 2015

Cambios al Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU)

Recuerden hoy, 1 de julio de 2015, entran en vigor los siguientes cambios relacionados al Impuesto sobre Ventas y Uso (“IVU”):

1. Se aumenta la tasa del IVU aplicable a la porción estatal de dicho impuesto, de 6% a 10.5%.

2. La porción municipal de dicho impuesto permanece en 1%, por lo que la tasa total aplicable a la venta y uso de partidas tributables a partir de mañana es de 11.5%.

3. Se elimina la limitación del crédito por impuesto pagado en bienes adquiridos para la reventa para permitir el crédito de hasta el 100% de la responsabilidad contributiva que refleje la planilla mensual.




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June 24, 2015

Requisito de Proveer al Menos Dos Alternativas de Pago a los Clientes

La Ley Núm. 42 de 28 de marzo de 2015 (“Ley 42-2015”) establece que toda persona, natural o jurídica, que preste servicios dentro de la jurisdicción de Puerto Rico, para los cuales se requiera una licencia o autorización legal (“Proveedor de Servicios”), deberá proveer al menos dos (2) alternativas de pago a sus clientes. Entre los métodos de pago provistos por esta Ley se incluye el uso de tarjetas de crédito o débito, efectivo, cheques, cheques de gerente, giros, transferencias electrónicas de fondos, pagos por internet y pago directo. 
Además, la Ley 42-2015 dispone que el Proveedor de Servicios debe colocar un rótulo visible y legible en la oficina o local donde brinde los servicios, en el cual se detalle todas las alternativas de pago disponibles. En el caso de Proveedores de Servicios que no ofrezcan sus servicios desde una oficina o local, éstos serán responsables de informar a sus clientes, de forma verbal o escrita, sobre las disposiciones de esta Ley y sobre las alternativas de pago disponibles.
El Proveedor de Servicios que incumpla con las disposiciones de la Ley 42-2015 incurrirá en delito menos grave y, de resultar convicto, estará sujeto a una multa no menor de $500 ni mayor de $3,000 por la primera  infracción, y una multa no menor de $5,000 ni mayor de $10,000 por infracciones subsiguientes.
El Departamento de Hacienda (“Hacienda”) emitió el Boletín Informativo de Política Contributiva Núm. 15-12 el 23 de junio de 2015, con el propósito de informar a los Proveedores de Servicios las disposiciones de la Ley 42-2015 y el requisito de proveer al menos dos (2) alternativas de pago a sus clientes.
Hacienda emitirá próximamente un reglamento para la implementación de la Ley 42-2015. Este reglamento proveerá guías a toda persona, natural o jurídica, que preste servicios para los cuales se requiera licencia o autorización legal sobre la obligación de informar a sus clientes las disposiciones de esta Ley. Además, informará sobre el proceso de inspecciones y querellas que podrían culminar en referidos por considerarse el incumplimiento de esta Ley un delito menos grave con imposición de sanciones.

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June 19, 2015

Reporte de Instituciones Bancarias y Cuentas Foráneas ("Report of Foreign Bank and Financial Accounts" - FBAR)(FinCEN 114)

Todo ciudadano americano con interés financiero o con autoridad de firma en una cuenta financiera foránea, incluyendo cuentas bancarias, cuentas de corretaje, fondos mutuos, fideicomisos o algún otro tipo de cuenta financiera extranjera que en algún momento durante el año su balance excedió los $10,000, deberá informar las mismas al Departamento del Tesoro radicando electrónicamente la Forma "FinCEN 114" o “Report of Foreign Bank and Financial Accounts” (FBAR).

Esta forma debe ser radicada anualmente en o antes del 30 de junio.

Si tiene alguna pregunta o necesita asistencia con la preparación de dicha forma, no dude en comunicarse con nosotros.



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June 15, 2015

Carta Circular de Política Contributiva para Médicos o Agentes que Operen su Práctica Mediante el Uso de Corporaciones

El 19 de mayo de 2015, el Departamento de Hacienda ("Hacienda") emitió la Carta Circular 15-05 (CC 15-05) donde se discute el caso de individuos que son doctores o doctoras en medicina (“Médicos”) o agentes de seguros (“Agentes”), accionistas en una corporación de servicios profesionales o regular (en el caso de los Agentes), los cuales no han obtenido un número de proveedor de servicios bajo el número de identificación patronal de la corporación y reciben Declaraciones Informativas a nombre del Médico o del Agente, en lugar de recibirlas a nombre de la corporación correspondiente.

En estos casos, cuando el Médico o Agente hace negocios por conducto de una corporación, el ingreso reportado en las Declaraciones Informativas bajo el número de seguro social del individuo no aparece reportado en la Planilla de Contribución sobre Ingresos de Individuos (“Planilla de Individuo”), sino en la Planilla de Contribución sobre Ingresos de Corporaciones ("Planilla de Corporación") de la corporación correspondiente. Por lo tanto, cuando Hacienda realiza el pareo de las Declaraciones Informativas con la Planilla de Corporación, surge una discrepancia en el sistema.

El propósito de la CC 15-05 es aclarar la forma en que deben informarse estos ingresos reportados en las Declaraciones Informativas para el año contributivo 2014 y cualquier año anterior y proveer un periodo de tiempo para realizar los ajustes necesarios.

Como regla general, todo ingreso reportado en las Declaraciones Informativas a un individuo debe ser reportado por éste en su Planilla de Individuo. 

A modo de excepción, para los años contributivos 2014 y anteriores, Hacienda permitirá que un Médico o Agente que haga negocios y opere a través de una corporación de servicios profesionales o una corporación regular (en el caso de un Agente), incluya el ingreso reportado en las Declaraciones Informativas a nombre de éste bajo su número de seguro social personal en la Planilla de Corporación.

En estos casos, el Médico o Agente deberá incluir con su Planilla de Individuo y con la Planilla de Corporación lo siguiente:

1.  Declaración Jurada por el Médico o Agente en la que haga constar:

     a.)  la cantidad de ingresos recibidos por servicios prestados durante el año contributivo;

     b.)  nombre completo (entiéndase, nombre y dos apellidos) del Médico o Agente que recibió la Declaración Informativa;

     c.)  la cantidad de ingresos reportados al Médico o Agente mediante Declaraciones Informativas para el año contributivo correspondiente;

     d.)  nombre de la entidad y número de identificación patronal donde se reportaron los ingresos declarados en la Declaración Informativa;

     e.)  la cantidad de ingresos de servicios profesionales reportados a la corporación mediante Declaraciones Informativas para el año contributivo correspondiente;

     f.)  la cantidad de ingresos a ser reportados en la Planilla de Individuo del Médico o Agente;

     g.)  la cantidad de ingresos a ser reportados en la Planilla de Corporación; y

     h.)  que todos los ingresos recibidos por el Médico o Agente y por la corporación hayan sido reportados en la Planilla de Corporación o en la Planilla de Individuo.

2.  Copias de todas las Declaraciones Informativas recibidas por el Médico o Agente y por la corporación correspondiente, según aplique, durante el año contributivo.

3.  En el caso de la Planilla de Individuo, copia de la Planilla de Corporación debidamente firmada y sellada como recibida por Hacienda.

4.  En el caso de la Planilla de Corporación, copia de la Planilla de Individuo debidamente firmada y sellada como recibida por Hacienda.

5.  Reconciliación de la cantidad reportada al Médico o Agente y a la corporación mediante Declaraciones Informativas, con la cantidad reportada en la Planilla de Individuo y en la Planilla de Corporación.

     a.)  De reportar ingresos adicionales en la Planilla de Corporación que el total de ingresos informados en las Declaraciones Informativas, o sea, la Corporación reportó ingresos para los cuales no recibió una Declaración Informativa, deberá explicar la fuente de dichos ingresos (i.e. pagos de deducibles efectuados por pacientes, etc.).

     b.)  De reportar menos ingresos en la Planilla de Corporación que el total de ingresos informados en las Declaraciones Informativas, o sea, la Corporación omitió ingresos en su planilla habiendo sido reportado por las aseguradoras, deberá documentar en qué planilla fueron reportados dichos ingresos, incluyendo nombre y número de seguro social o de identificación patronal de la entidad o persona que los reportó y establecer la razón justificada por la cual dichos ingresos no fueron reportados por la entidad (inconsistencia en el tratamiento).

Para el año contributivo 2015, el ingreso informado al Médico o Agente debe ser reportado en la Planilla de Individuo si las Declaraciones Informativas reflejan el número de seguro social del Médico o Agente. 

De otra parte, el ingreso será reportado en la Planilla de Corporación, siempre y cuando las Declaraciones Informativas reflejen el número de identificación patronal de la corporación.

Finalmente, la CC 15-05 establece que será responsabilidad del Médico o Agente asegurarse que, para el año contributivo 2015, las Declaraciones Informativas reflejen su número de seguro social o el número de identificación patronal de la corporación, según corresponda.  


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