November 10, 2016

Fechas Importantes a Recordar Durante el Mes de Noviembre



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November 9, 2016

Nuevo Formato de Radicación Electrónica para el IVU en SURI



El Departamento de Hacienda (“el Departamento”)  emitió recientemente la Carta Circular 16-13 (CC 16-13) con el propósito de:
(1)  notificar sobre la consolidación de los tres formularios del IVU: 2915-A “Planilla Mensual del Impuesto Sobre Ventas y Uso” ("PMIVU"), 2915-E “Planilla Mensual de Impuesto Sobre Ventas y Uso Aplicable a Contratos y Subastas Pre-existentes”, ("PMIVU-CPE") y 2915F “Planilla Mensual de Impuesto sobre Ventas y Uso Aplicable a Servicios entre Comerciantes y Servicios Profesionales Designados” ("PMIVU-Especial") en un solo formato electrónico y su fecha de efectividad;
(2) establecer los requisitos de información que se deberá incluir en el nuevo formato y establecer la forma y manera de completar el nuevo formulario electrónico; y
(3) notificar sobre la obligación de radicación de la información relacionada al IVU a través del portal SURI y los cambios en formato para atemperarlos a las nuevas funcionalidades del sistema.
A partir del periodo que finalizó el 31 de octubre de 2016,  se utilizará un nuevo formulario electrónico que sustituye y consolida los formularios PMIVU, PMIVU-CPE y PMIVU-Especial. Por tanto, el último periodo para el cual se utilizarán los formularios PMVU, PMIVU-CPE y PMIVU – Especial será para el periodo que terminó el 30 de septiembre de 2016, cuya radicación venció el 20 de octubre de 2016. El nuevo formato electrónico de la Planilla Mensual de IVU está disponible en SURI desde el 1 de noviembre de 2016. 
Forma y manera de completar el nuevo formato electrónico de la Planilla Mensual de IVU

El nuevo formato electrónico de la Planilla Mensual de IVU estará disponible en SURI y requerirá la siguiente información adicional: 
(1) reporte de las transacciones sujetas al IVU por localidad registrada; 
(2) reporte de las compras a otros comerciantes incluyendo información detallada sobre la compra de mercancía para la reventa por la cual reclamará exención o crédito; y 
(3) detalle de los eventos por los cuales se cobró un derecho de admisión, tributable o exento, en el periodo en el cual se radica la planilla. 
Reporte de las transacciones sujetas al IVU por localidad registrada
Todo comerciante que venga obligado a rendir la Planilla Mensual de IVU a partir del periodo de octubre 2016, está obligado a proveer un resumen detallado por localidad de las ventas o transacciones que se llevaron a cabo en el periodo que corresponda a la radicación. El sistema le provee una pestaña identificada por cada localidad que tenga activa el comerciante, donde se debe proveer la información antes descrita.
Aquellos comerciantes que por alguna razón no hayan tenido ventas o transacciones que reportar en alguna localidad activa, deberá así indicarlo en el espacio provisto como parte del proceso de radicación (no bastará con introducir cero ("0") en los espacios).
Reporte de las compras a otros comerciantes incluyendo información detallada sobre la compra de mercancía para la reventa por la cual reclamará exención o crédito
Aquel comerciante que venga obligado a rendir la Planilla Mensual de IVU y tenga compras entre comerciantes, exentas o tributables, para la reventa (inventario no importado), deberá reportarlas suministrando una descripción más detallada de cada transacción de compra. 
Bajo el nuevo formato de planilla, se le requerirá proveer información del comerciante suplidor, tal como el nombre, número de registro de comerciante, descripción de la mercancía adquirida, el número de referencia de la factura comercial, el valor de la mercancía exenta o sujeta al IVU, entre otros.
Detalle de los eventos por los cuales se cobró un derecho de admisión, tributable o exento, en el periodo en el cual se radica la planilla 
Los comerciantes que deban reportar ventas por derecho de admisión, ahora deberán proveer información de dichas ventas por evento. El sistema le suministrará una tabla donde el comerciante deberá proveer: 
(i)            el nombre del evento, 
(ii)           la fecha de comienzo y la fecha de culminación de la venta de boletos, 
(iii)          el monto cobrado por la venta del derecho de admisión, y 
(iv)         el valor de las admisiones exentas.  
Otras nuevas funcionalidades
Como parte de los cambios que se introducen  con el nuevo formato electrónico, se incluye una plantilla que estará disponible en la página principal de SURI, la cual, una vez sea completada y cargada en la funcionalidad de la radicación de la planilla, permitirá poblar automáticamente la información a los campos correspondientes de la Planilla Mensual de IVU. El sistema permitirá retirar una planilla radicada y volver a radicar la misma en un mismo día previo a la hora de la corrida del proceso diario sin que se considere una enmienda a la planilla radicada.
El formato imprimible de la Planilla Mensual de IVU contendrá información nueva en su encabezamiento, tal como el Número de Identificación del Contribuyente, que se utilizará en sustitución del seguro social o seguro social patronal. También, contendrá espacio para indicar la fecha y hora en que una planilla es sometida y recibida. Una vez las planillas sean sometidas, al imprimir la planilla, el sistema indicará la fecha y hora de sometido. Para obtener la fecha de recibo de la planilla, el comerciante deberá esperar a que se complete el proceso nocturno del sistema para que dicha fecha sea impresa en el formulario. Generalmente, la fecha de sometida y de recibida será la misma. Sólo podría variar si la radicación relacionada a dicha planilla es retirada y sustituida por una nueva radicación antes del proceso diario.
El Departamento aceptará la planilla como radicada "a tiempo" si se inicia y somete la transmisión no más tarde del último día correspondiente a la fecha de radicación. Si el último día de radicación para un mes en particular, es decir el vigésimo (20mo) día del mes siguiente al mes en que ocurrió la transacción sujeta al pago de IVU, es sábado, domingo o día feriado, la fecha para radicar la misma será el próximo día laborable.
Obligación de radicación electrónica a través del portal SURI y los cambios en formato

A partir del pasado 31 de octubre de 2016, toda transacción relacionada con el IVU deberá realizarse en SURI. Esto implica que todos los formatos oficiales de planillas de IVU serán sustituidos por formatos electrónicos producidos por SURI.

En el caso de planillas que serán radicadas para periodos previos a octubre 2016, éstas serán impresas en el nuevo formato electrónico que contará con líneas similares a las que contienen los formatos oficiales anteriores. No obstante, las líneas relacionadas con el arrastre de crédito no serán pobladas, ya que en SURI dichos balances se mantienen en la cuenta de IVU de cada comerciante en un reporte identificado como “Mis Balances de Créditos”.

En el caso de las planillas mensuales para periodos comprendidos entre agosto del 2014 hasta septiembre del 2016, el sistema  presentará una pestaña por cada planilla que debió radicarse: Regular (PMIVU), Contrato Pre-Existente (PMIVU-CPE) o Servicio (PMIVU-Especial). Por otro lado, para la Planilla Mensual de IVU para periodos previos a agosto de 2014, el sistema  proveerá una pestaña identificada por cada localidad que tenga activa el comerciante donde deberá proveer la información de acuerdo a las reglas vigentes para dichos periodos. La versión de Planilla Mensual de IVU que podrá imprimirse en SURI para periodos anteriores a octubre de 2016 será en un formato electrónico que sustituirá los formularios oficiales del Departamento para dichos periodos.

En Carbonell & Co., LLP estamos preparados para asistirles con el cumplimiento de estas nuevas directrices. De estar interesado, por favor no dude en comunicarse con nosotros.

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November 3, 2016

El IRS Anuncia las Limitaciones para Planes de Retiro para el Año 2017


El pasado 27 de octubre de 2016, el IRS anunció los nuevos ajustes por costo de vida a las limitaciones de planes de retiro para el año 2017. Aunque algunas de estas limitaciones se mantuvieron igual, otras sufrieron ajustes de manera tal que fomentan más aún el ahorro para el retiro, en especial para los dueños de pequeños negocios y personas que trabajan por cuenta propia. Estos cambios en el índice del costo de vida dan un poco más de espacio para aumentar los ahorros.

Veamos a continuación las limitaciones para el año contributivo 2017:

401(k)s - El límite de contribución anual para los empleados que participan en planes 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el "Thrift Savings Plan" del gobierno federal permanece en $18,000, igual que para el año 2016.

401(k) Catch Up - El límite de "Catch Up Contributions" para empleados de 50 años o más permanece en $6,000 para el año 2017, igual que para el año 2016.

SEP IRAs, Solo 401(k)s y KEOGHs - Para los empleados que trabajan por cuenta propia y para dueños de pequeños negocios, la cantidad que pueden aportar a una SEP IRA, a un Solo 401(k) y a un plan KEOGH aumentó de $53,000 para el año 2016 a $54,000 para el año 2017. El límite de compensación utilizado en el cálculo de las aportaciones también aumentó, de $265,000 para el año 2016 a $270,000 para el año 2017.

SIMPLE Plans - El límite en planes SIMPLE para el año 2017 es de $12,500, igual que para el año 2016. El límite de "Catch Up" en un plan SIMPLE permanece en $3,000.

Defined Benefit Plans - El límite del beneficio anual en un plan de beneficios definidos aumentó de $210,000 para el año 2016 a $215,000 para el año 2017.


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October 6, 2016

Nuevo Sistema SURI



Comenzando el 15 de octubre de 2016, todos los comerciantes deberán actualizar su Certificado de Registro de Comerciante a través del nuevo Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI). Luego, a partir del 31 de octubre de 2016, SURI será la única herramienta digital que podrán utilizar los comerciantes para hacer las transacciones relacionadas con el Impuesto Sobre Ventas y Uso (IVU), que hasta el momento se llevan a cabo a través del Portal Integrado del Comerciante (PICO).

A través de SURI, se podrán realizar las siguientes transacciones, entre otras:

- Actualización de Registro de Comerciante
- Solicitar nuevo Registro de Comerciante
- Enmiendas al Registro de Comerciante y sus localidades
- Solicitar cese de operaciones de un comercio
- Solicitar Certificado Negativo de Registro de Comerciante
- Consultar validez de un Certificado de Registro de Comerciante
- Radicar y enmendar Declaraciones de Importación (a partir del 31 de octubre de 2016)
- Radicar la Planilla Mensual del IVU (comenzando con la planilla correspondiente al mes de octubre de 2016), cuya fecha de vencimiento es el 20 de noviembre de 2016
- Hacer pagos asociados a las planillas y otros balances relacionados al IVU utilizando distintos métodos de pago, incluyendo tarjetas de crédito

Como parte del proceso de transición, la aplicación utilizada para la radicación o enmienda de las Planillas Mensuales del IVU para periodos anteriores a agosto de 2014, cesará de operar a partir del jueves, 27 de octubre de 2016, a las 4:00 p.m. De igual manera, PICO cesará de operar a partir del viernes, 28 de octubre de 2016, a las 3:45 p.m.

Exhortamos a todos nuestros clientes a cumplir con estas directrices tan pronto el nuevo portal esté disponible para evitar contratiempos en el proceso de radicación de la planilla mensual del IVU correspondiente al mes de octubre de 2016.

En Carbonell & Co., LLP, estamos preparados para asistirles con el proceso de actualización de su Certificado de Registro de Comerciante. De estar interesado, por favor no dude en comunicarse con nosotros.



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September 13, 2016

Nueva Sala Judicial para Asuntos Contributivos y Delitos Económicos




El 5 de agosto de 2016, el Gobernador de Puerto Rico firmó la Ley Núm. 123 (“Ley 123-2016”), la cual enmendó la Ley 201-2003, según enmendada, mejor conocida como “Ley de la Judicatura del Estado Libre Asociado de Puerto Rico de 2003”, con el fin de crear una sala judicial denominada “Sala Especializada en Asuntos Contributivos y Delitos Económicos”.

Esta Sala atenderá la aplicación uniforme del Derecho Contributivo, las controversias contributivas que surgen de la aplicación de las leyes que imponen contribuciones y tributos a favor del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, sus instrumentalidades o subdivisiones, cualquier ley especial que conceda créditos contributivos, así como cualquier ley especial que conceda exención contributiva cobijadas por algún decreto, resolución o concesión de exención contributiva. Además, atenderá los casos de delitos económicos que surjan de violaciones al Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, según enmendado, así como a otras leyes especiales tales como:

La Ley Núm. 55 de 12 de mayo de 1933, según enmendada, conocida como la “Ley de Bancos”
- La Ley Núm. 255 de 28 de octubre de 2002, según enmendada, conocida como la “Ley de Sociedades y Cooperativas de Ahorro y Crédito”
- La Ley Núm. 60 de 18 de junio de 1963, según enmendada, conocida como la “Ley Uniforme de Valores”
- Aquellos otros asuntos que determine el Juez Presidente del Tribunal Supremo de Puerto Rico

La Ley 123-2016 define en su Exposición de Motivos los delitos económicos como “aquellas conductas ilícitas cometidas por personas naturales, personalmente o a través de personas jurídicas, que afectan el patrimonio de una o más víctimas, el sistema financiero, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o el mercado en general, comprendiendo desde simples estafas hasta complejos ilícitos financieros, aduaneros o tributarios”.

La Sala estará localizada en el Tribunal Superior de San Juan y será atendida por jueces y fiscales con el peritaje necesario en materias tales como finanzas, contabilidad, auditoría y derecho tributario, entre otras, trabajando en coordinación con el Departamento de Justicia, el Departamento de Hacienda y la Policía de Puerto Rico.


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September 7, 2016

El Departamento de Estado Anuncia Amnistía para el Pago de Penalidades



El Departamento de Estado acaba de anunciar la activación de una amnistía en el pago de penalidades relacionadas a la presentación tardía de informes anuales de corporaciones, la cual estará vigente hasta el próximo viernes, 21 de octubre de 2016.

La penalidad por la radicación tardía del informe anual es de $750 por cada informe; por lo cual, es una gran oportunidad para actualizar el expediente de radicación de sus entidades corporativas.

En Carbonell & Co.,LLP estamos preparados para asistirles con la revisión de su expediente de radicación, la preparación de los informes anuales pendientes y con la radicación electrónica de los mismos.

De tener alguna pregunta o necesitar información adicional, por favor no duden en comunicarse con nosotros.


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