¡De parte de la gran familia de Carbonell & Co., LLP, queremos desearle a todos nuestros clientes y amigos un Feliz Año 2013!!
Recientemente se aprobó la ley para prevenir el precipicio fiscal. Como resultado de esto y con el comienzo del 2013, hay varios asuntos que deben ser explicados y los cuales son de suma importancia:
Seguro Social
La base límite de salarios sujetos a la retención de Seguro Social aumentó a $113,700 para el 2013. Un aumento de $3,600 con relación al límite de $110,100 del 2012.
A partir del 31 de diciembre de 2012, expiró la reducción del 2% en la retención de Seguro Social. Por lo tanto, en todo pago de salarios efectuado a partir del 1ro de enero de 2013, la retención de Seguro Social de los empleados estará basada en un 6.2%.
Medicare
Al igual que en años anteriores, no hay límite para los salarios sujetos a la contribución de Medicare. Por lo cual, todos los salarios están sujetos a la contribución de 1.45%.
En resumen, la retención de FICA para el 2013 será de 7.65%, hasta el tope de Seguro Social, y la tasa de los patronos continúa en 7.65%.
Contribución Especial de 0.9% de Medicare
Para el 2013 los salarios tributables en exceso de $200,000 (en el caso de individuos) y $250,000 (en el caso de casados rindiendo en conjunto), estarán sujetos a una contribución adicional de Medicare de un 0.9%, la cual sólo será retenida a los salarios de los empleados y los patronos no pagarán la contribución adicional. O sea, individuos con salarios en exceso de $200,000 estarán sujetos a la retención del 1.45% y la cantidad en exceso a los $200,000 estará sujeta a un 2.35%.
En el caso de casados rindiendo en conjunto, si cada uno genera salarios de $150,000, su patrono sólo retendrá el 1.45%, ya que ninguno de los dos sobrepasa el límite de $200,000. Sin embargo, si radica una planilla en conjunto, el ingreso combinado de $300,000 estaría $50,000 sobre el límite para casados rindiendo en conjunto. Por tal razón, al radicar la planilla tendrán un balance pendiente de pago de $450 (0.9% de los $50,000).
Sobretasa de 3.8% de Medicare
A partir del 1ro de enero de 2013, se impondrá una sobretasa de 3.8% de Medicare sobre lo menor entre: el ingreso neto de inversiones o el exceso del ingreso bruto modificado (MAGI) sobre $200,000 en el caso de individuos, $250,000 para casados rindiendo en conjunto y $125,000 para casados rindiendo por separado.
En el pasado no se requería el pago de contribución sobre Medicare sobre el ingreso generado por inversiones tales como ganancias de capital, dividendos e intereses. Sin embargo, como resultado de esta legislación, parte o todo el ingreso generado por inversiones pudiese estar sujeto a esta sobretasa.
Para efectos de este cómputo, el MAGI se compone de las siguientes partidas de ingreso:
- Salarios, bonos e ingreso devengado por cuenta propia.
- Intereses tributables, ganancias netas de capital, dividendos, anualidades, regalías, rentas, etc.
- Distribuciones de IRA, 401(K), planes cualificados, etc.
Ejemplo 1:
El MAGI de Jay (soltero) es de $240,000, de los cuales $180,000 son salarios y $60,000 de ingreso neto de sus inversiones. Su MAGI es $40,000 sobre el límite de $200,000 para individuos. Jay estaría sujeto al 3.8% de Medicare sobre los $40,000 sobre el límite, porque éstos son menores a los $60,000 del ingreso neto de sus inversiones. Jay estaría sujeto al pago de una sobretasa de $1,520 (3.8% de $40,000) y NO estaría sujeto a la sobretasa de 0.9% sobre sus salarios por estar éstos por debajo de los $200,000.
Ejemplo 2:
El MAGI de Michael (soltero) es de $230,000, de los cuales $220,000 son salarios y $10,000 de ingreso neto de sus inversiones. Su MAGI es de $30,000 sobre el límite de $220,000 para individuos. Michael estaría sujeto al 3.8% de Medicare sobre los $10,000 del ingreso neto de sus inversiones, porque éstos son menores a la cantidad de su MAGI sobre el límite para individuos ($30,000). Michael estaría también sujeto a la sobretasa de 0.9% sobre los $20,000 en exceso de $200,000. Como resultado de esto, la sobretasa total de Michael será de $560, la cual incluye $380 (3.8% de $10,000) y $180 (0.9% de $20,000).
Ejemplo 3:
El MAGI de José y Amanda es de $372,000, de los cuales $330,000 son salarios y $42,000 son el ingreso neto de sus inversiones. Su MAGI es de $122,000 por encima del límite de $250,000 para casados rindiendo en conjunto. Estos estarán sujetos a una sobretasa de 3.8% sobre los $42,000 del ingreso neto de sus inversiones, debido a que es menor a la cantidad de su MAGI sobre el límite ($122,000). Estos estarán también sujetos a la sobretasa de 0.9% sobre los $80,000 en exceso del límite de $250,000 de ingreso devengado para casados rindiendo en conjunto. Su sobretasa de Medicare será igual a $2,316, la cual incluye $1,596 (3.8% de $42,000) y $720 (0.9% de $80,000).
